Платит ли ип усн подоходный налог. Платит ли ип подоходный налог при усн Подоходный налог усн

НДФЛ – один из прямых налогов, который уплачивается в бюджет налоговым агентом с доходов, которые получают его работники. По уплате подоходного налога организация должна отчитаться перед ФНС. Одним из видов отчетности является 6-НДФЛ, введенный с 2016 года. Этот вид отчетности является обязательным для всех налоговых агентов, которые представлены организациями, иностранными компаниями на территории РФ и ИП. Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью на законных основаниях с целью извлечения прибыли и может не являться налоговым агентом. Является ли ИП налоговым агентом и в каких случаях, а также обязан ли сдавать 6–НДФЛ?

Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ

Основание для сдачи 6-НДФЛ

С 01.01.2016 года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны представлять отчетность по форме за каждый квартал. Эта форма не отменяет обязанность представления ежегодной справки 2-НДФЛ.

6-НДФЛ отражает информацию по всей организации, а 2-НДФЛ – по каждому работнику персонифицировано, который получал доход и за него выплачен НДФЛ.

6-НДФЛ состоит из:

1. титульного листа
2. раздела 1, отражающего общую информацию
3. раздела 2, конкретизирующего информацию по: датам и суммам доходов и исчисленных налогов

Основой для заполнения 6-НДФЛ являются регистры налогового учета, предоставляющие самостоятельно разработанные первичные формы документов по налогам, в которых отражаются (в соответствии со ст. 230 НК РФ):

• идентификационные данные о налогоплательщике, включая статус
• вид доходов налогоплательщика и предоставляемых вычетов по НДФЛ
• доход и даты выплат
• даты удержаний и перечислений НДФЛ в бюджет
• реквизиты документа, по которому произведено перечисление

Таким образом, если у ИП нет работников, то персонифицированные регистры не ведутся и нет основания для составления 6-НДФЛ.

Статус налогового агента для ИП

Налоговым агентом по НДФЛ является ИП, который выплачивает работникам, работающим по договорам, доходы и рассчитывает и перечисляет подоходный налог с этих доходов. При наличии наемных работников ИП также должен вести регистры налогового учета для того, чтобы сформировать справку 2-НДФЛ и заполнить квартальную отчетность 6-НДФЛ.

Если ИП признается налоговым агентом, то при сдаче отчетности необходимо заполнить реквизит 101 – статус налогоплательщика, обязательный к заполнению: «02» – налоговый агент.

Обязанность налогового агента по НДФЛ, которая возникает у ИП при выплате доходов физическим лицам, совокупная сумма удержанного у налогоплательщиков налога уплачивается в бюджет по месту жительства налогового агента – ИП.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Лазарева И.

Сдача нулевой отчетности по 6-НДФЛ

Письмом ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@ разъяснены вопросы об обязанности сдачи 6-НДФЛ организациями и ИП без работников сдавать нулевой отчет. ФНС отмечает, что если в организации или у ИП нет наемных работников и нет выплат физическим лицам, то сдавать расчет 6-НДФЛ нет необходимости.

Обосновывается это тем, что 6-НДФЛ подают только налоговые агенты, которыми признаются организации и ИП, которые выплачивали налогооблагаемые доходы налогоплательщику.

Но при наличии каких-либо выплат по трудовому договору или ГПД придется сдавать отчет.

Важно! При том условии, что сдавать нулевую отчетность по 6-НДФЛ не нужно, ФНС его должна принять.

Пример сдачи 6-НДФЛ

При условии, если ИП произвел выплаты только во II квартале, то 6-НДФЛ ИП представляет в ФНС за полугодие, девять месяцев и год, а за I квартал сдавать расчет не нужно. Если в III и IV кварталах выплат не было, то налоговым агентом при заполнении 6-НДФЛ оформляется только раздел 1 расчета, а раздел 2 расчета в этом случае не заполняется.

Обязанности ИП как налогового агента

Как и ко всем налоговым агентам, к ИП, у которого имеются работники, получающие доход, предъявляются такие требования, за не исполнение которых на налогового агента налагается ответственность, предусмотренную законодательством:

• правильность и своевременность исчисления, удерживания и перечисления сумм налога из доходов
• письменное информирование ФНС об отсутствии возможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика
• ведение учета доходов и налогов налогоплательщика
• представление в ФНС документов, подтверждающих правильность расчета, удержания и перечисления налогов
• обеспечение сохранности этих документов в течение 4 лет

Требования к заполнению 6-НДФЛ

При условии, если были выплаты наемным работникам, ИП обязан сдать 6-НДФЛ, к которой предъявляется такие общие требования:

• при наличии менее 25 работников налоговый агент имеет право сдать форму расчета в бумажном виде
• страницы нумеруются в сквозном режиме, информация вносится слева направо
• не допускаются: исправления, двусторонняя печать, скрепление листов, которое приводит к порче
• для каждого показателя рассчитано индивидуальное поле
• при отсутствии данных – ставиться 0, при наличии пустых знакомест ставится прочерк

Штрафы для компаний и ИП без работников за 6-НДФЛ

Как и за все несданные или несвоевременно сданные формы отчетности за 6–НДФЛ предусматривается наказание, выражаемое в таких формах:

В письме ФНС от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 отражается возможность ФНС в течение 10 дней с даты сдачи (при условии не сдачи) 6-НДФЛ заблокировать банковский счет , что возможно при отсутствии письма или формы расчета

Для того, чтобы снять блокировку счета ИП необходимо:

• предоставить 6-НДФЛ, если выплачивались доходы (за задержку еще предусмотрен штраф), нулевой отчетности не предусмотрено
• подать заявление в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является и доходы не выплачивались

При этом срок разблокировки счета в НК РФ не отражается. Поэтому для подстраховки своевременно написать письмо в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является.

Пример заполнения 6-НДФЛ для ИП без работников

ИП Бикбулатов А.В. прекратил деятельность в конце I квартала 2018 года, но на учете как ИП состоит. Предприниматель расторг трудовой договор с единственным сотрудником, которому с января по март 2018 года было начислено 50000 руб. доходов. НДФЛ – 6500 руб.

ИП Бикбулатов А.В. в 2018 г. должен ежеквартально сдавать отчетность 6-НДФЛ по единственному работнику, а 01 апреля 2019 года Бикбулатов представит отчетность за 2018 год, где должен заполнить титульный лист и раздел 1.

Ошибка при сдаче 6-НДФЛ для ИП как плательщика УСН и ЕНВД

Для ИП, которые являются плательщиками УСН и ЕНВД форму 6-НДФЛ на наемных работников необходимо сдавать:

• при деятельности по УСН – в ФНС по месту жительства ИП
• при деятельности по ЕНВД – в ФНС по каждому месту учета ИП по деятельности на ЕНВД

При этом по каждому ОКТМО 6-НДФЛ заполняется отдельно

НДФЛ является одним из самых важных и обязательных видов налога. Его должен оплачивать каждый гражданин РФ, получающий прибыль. И хотя этот налог является обязательным для всех, многих часто интересует вопрос, а платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Оплата НДФЛ должна осуществляться в определенный срок как предпринимателями, так и работниками. Это требование чаще всего сбивает с толку многих бизнесменов, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения.

О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

Решив использовать УНС, предприниматель становится перед выбором. Ему надлежит выбрать ставку налогообложения. У каждой есть свои плюсы. Так, вычет налога по одной ставке осуществляется с чистой суммы дохода, другой вид ставки предусматривает вычет налога с общей прибыли. После выбора ставки вся работа с отчетами для предпринимателя на этом и заканчивается. Используемая по УСН одна из налоговых ставок устраняет необходимость уплаты ряда других налогов, в числе которых и обязательный НДФЛ.

И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов.

Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но могут быть и другие причины. Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4 000 рублей. Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

Заплатить налог понадобится и в ситуации с заемной суммой, взятой в финансовой организации. Стоит заметить, что в этом случае ставка оплачиваемого налога будет составлять 2/3 от процентной ставки, которая была отражена в договоре рефинансирования. Это требование в уплате налога относится к заемной сумме, взятой в государственной валюте. Но если сумма была взята в иностранной валюте, то величина НДФЛ берется из разницы, полученной между используемой ставкой, указанной в контрактном документе, и 9%.

Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов. Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка. Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

Оплата НДФЛ

Сталкиваться с НДФЛ приходится каждому ИП, работающему по УСН, но получившему прибыль от вида деятельности, которая в обязательном порядке облагается НДФЛ. Разобраться в схеме для ИП, работающих на общей системе налогообложения с оплатой НДФЛ, не сложно. В ней предусмотрено ежеквартальное перечисление средств по указанному налогу.

Упрощенцы, получившие доход, подходящий под НДФЛ, оплачивают налог немного иначе. В этом случае он перечисляется раз в год до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов. Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания. Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

Наемные работники

Несмотря на то, что УСН избавляет от уплаты НДФЛ, ИП приходится с ним сталкиваться и в случае найма работников. Проходя процедуру регистрации для получения статуса работодателя, ИП для нанимаемых им работников становится налоговым агентом. С получением этого статуса в числе его обязанностей помимо уплаты УСН появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников.

Несмотря на то, что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

10 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2019 год.

Сегодня вы узнаете:

1. без работников;
2. Сколько составляют обязательные взносы;
3. Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.

Пользуйтесь нашим . Там вы всегда можете посмотреть все виды отчетности и налогов, которые вам нужно сдавать.

Как налогоплательщики пополняют бюджет

Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

• В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
• В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .

Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

Взносы за себя

Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

Их размер стал равен 36 238 рублей, в том числе: 29 354 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское.

Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 36 238 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

Внести фиксированный платёж в размере 36 238 рублей необходимо за 2019 год до 31 декабря 2019 года. Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 1 июля в 2020 году.

Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Где 29 354 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов за 2019 год составят 234 832 рубля. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2019 год.

Система налогообложения	Какая отчётность	Сроки
ОСН	(передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)	За 2019 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 27 января 2020-го
ОСН
ОСН	(о будущих прибылях)	От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН		До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год)
ЕНВД		Раз в квартал до 22-го апреля, 22-го июля, 21-го октября и 20-го января 2020 (за 4 квартал 2019 г.)
ЕСХН		31 марта 2020 г. при сдаче отчёта за 2019 год
ПСН	Не предусмотрена	—

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

ИП на ОСНО без работников

Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

• ЕНВД;

При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

Какие налоги платит ИП без работников	Ставка	Формула	Отчётность ИП без работников и оплата
	0%, 10% или 20% (в зависимости от категории товаров)	Стоимость товара*20/120	Книга покупок (по НДС); Книга продаж; Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом
На имущество	До 2,2% (устанавливается местными законами)	Зависит от критериев объекта
НДФЛ (с прибыли)		(Доходы - расходы)*13%	Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой; Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Давайте разберём на примере оплату НДС в 2019 году. Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2019 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*20/120 = 2 616,67 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2019 году.

Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

• За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
• За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублей.

Налоги ИП на УСН без работников

Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

Пример. За 2019 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2020 года.

На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 36 238 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 36 238 = 5 282 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

Для расчёта налога применяется следующая формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, где:

• Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
• ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
• к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
• к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2019 году на примере.

Пример. Базовый доход за 1 квартал 2019 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2019 год составляет 1,915, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. И последним этапом считаем налог: 180 968 * 15% = 27 145 рублей.

По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7 000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 27 145 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 27 145 - 7 000 = 20 145 рублей.

ИП на ЕСХН без наемных работников

ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

Формула	Оплата	Отчёты
(Доходы — расходы)*6%	Авансовые платежи по полугодиям. Первый платёж за 2019 год – до 25 июля 2019, окончательный расчёт до 31 марта 2020 года	Декларация; Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2019 год сдать отчёт нужно до 31 марта 2020 года.
НДС – 20% (введен с 01.01.2019г. Можно воспользоваться освобождение согласно ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1)	Платежи поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.	Книга покупок (по НДС); Книга продаж; Декларация по НДС. Сдается поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2019 году для ИП без штата сотрудников.

Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2019 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2019 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 31 марта 2020 года: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.

ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.

Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

Срок	Оплата	Формула	Отчётность
1 — 6 месяцев	В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами
7 — 12 месяцев	В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами	Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6%	КУДиР

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2019 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2019 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 - 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2020 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Перед тем, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, многие хотят узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Это мудро, поскольку придётся делать множество отчислений в налоговые службы и внебюджетные фонды. Какая бы ни действовала система налогообложения, предпринимателю нужно совершать платежи следующих видов:

Налог на доходы физических лиц

Транспортный налог

Налог на имущество физлиц

Земельный налог

Другие налоги

Чтобы узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН, необходимо хорошо понять, что он собой представляет. При такой системе налогообложения предполагается упрощённый учёт и снижение налоговой нагрузки. В этом случае УСН заменяет ряд других налогов, которые уплачивают бизнесмены при использовании других систем. Для ведения учёта заводится особая книга, в которой фиксируются все поступления и затраты, декларация в налоговую службу подаётся ежегодно, платежи совершаются каждый квартал.

При работе по УСН предприниматель может сам выбрать объект налогообложения, это может быть:

Доход – ставка составляет 6%.

Прибыль – ставка 15%.

Должны ли ИП платить подоходный налог при УСН

Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает, что при работе на УСН предприниматели не платят следующие налоги:

Налог на имущество

Индивидуальный предприниматель может вести свой бизнес лишь собственными силами, а также задействовать наёмных работников. Поэтому и возникает вопрос, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Здесь возможно два варианта:

Предприниматель ведёт свою деятельность один. В таком случае нет необходимости платить налог на доходы физлиц, поскольку он уплачивается при платежах УСН. При этом требуется оплачивать взносы ФФОМС и ПФР. На данный момент за год во внебюджетные фонды следует платить чуть больше 21 тысячи рублей.

Предприниматель использует наёмных работников. В этом случае за каждого из них необходимо заплатить подоходный налог, ставка которого составляет 13%. К тому же придётся за каждого работника делать взносы в внебюджетные фонды. Если за себя это делается раз в год, то за других – ежемесячно, как и подоходный налог.

Итак, платит ли ИП подоходный налог при УСН? Ответить можно просто: за себя он не платит, но должен совершать платежи за наёмных сотрудников.

Что нового в Налоговом Кодексе в 2017 году?

Как правило, с наступлением нового года происходят различные изменения в жизни российских граждан. Это справедливо по отношению к Налоговому законодательству. Как отмечают специалисты, в 2017 году налоговая нагрузка на бизнес не увеличится. Чтобы компенсировать дефицит бюджета, планируется найти иные источники поступлений. Власти не хотят этого делать за счёт среднего и малого бизнеса, поскольку это сильно по ним ударит.

Главное изменение в налоговом законодательстве в 2017 году – возврат ЕССС. Он представляет собой Единый социальный страховой взнос. Он заменит взносы на медстрахование и пенсионное страхование для предпринимателей и Обществ с ограниченной ответственностью. Сейчас этим заведует ПФР. ЕССС призван улучшить платёжную дисциплину и собираемость налоговых платежей. Теперь этот платёж должна собирать финансовая налоговая служба, обладающая существенно большим количеством инструментов в сравнении с Пенсионным фондом. В ведение ФРС будет входить администрирование платежей и получение недоимок за 2016 год.

Что ещё может произойти в 2017 году? Власти могут увеличить налог на доходы физлич до 15 процентов. По их мнению, благодаря такому шагу в бюджет будет привлечено на 500 миллиардов рублей больше. Предприниматели тоже могут испытать изменения. Например, будет упрощён переход на УСН, также может быть увеличено ограничение по доходам до 120 миллионов рублей.

Итак, мы комплексно рассмотрели вопрос, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Бизнес-портал сайт предоставляет много полезной информации о действующих в России и других странах . На странице рассказывается, как можно получить налоговый вычет за обучение. Индивидуальным предпринимателям будет особенно интересна . Она подробно посвящена упрощённой системе налогообложения и её ключевым особенностям. Надеемся, что эти советы помогут оптимизировать ваши фискальные расходы при ведении бизнеса.

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.

При работе на специальных режимах

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2018 году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Действие	Объяснение
Получение кредита от другого предпринимателя или юридического лица под 0%.	НДФЛ высчитывают от размера полученной экономии на разнице между процентами.
Получение дивидендов в качестве физического лица будучи участником акционерного общества.	Вся процедура по исчислению и уплате налога в этом случае ложится на плечи организации, выплачивающей ИП доход. НДФЛ налоговый агент удерживает из получаемой предпринимателем прибыли и отправляет в государственную казну.
Получение дохода в результате продажи собственного имущества.	ИП здесь выступает в качестве обычного физического лица.

Необходимость уплаты на общем порядке

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит.

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

• до 15 июля – за первые шесть месяцев;
• до 15 октября – за III квартал;
• до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

ПРИМЕР
Если за 2018 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.