Подразделение банка по оценке финансового положения контрагентов. Порядок оценки финансового состояния контрагента

Каждый предприниматель, подбирая партнера по бизнесу, задает себе несколько вопросов: кто перед ним и насколько он надежен, сомнительная ли фирма-однодневка, фирма-пустышка, используемая для проведения серых схем, или надежная компания, работать с которой будет выгодно и комфортно?

У опытных бизнесменов имеются свои методики оценки надежности партнеров, часто они базируются на интуитивном чутье, отзывах и оценках других хозяйствующих субъектов, возможности получения данных из инсайдерских источников и т.д. Однако вероятность ошибки при таких «рискованных» методах крайне высока, а цена неверных выводов – это убытки, участие в длительных судебных разбирательствах, а порой и потеря своего бизнеса.

Наиболее точной является оценка профессиональных аналитиков, так как базируется она на проверенной методике, и в ней используются все доступные для расчетов показатели экономической деятельности конкретной компании.

Алгоритм проведения оценки может различаться. Наиболее «продвинутые» фирмы предлагают своим клиентам анализ по 40 и более показателям, в том числе:

• Коэффициент ликвидности (отношение размеров дебиторской задолженности к кредиторской, текущих активов к обязательствам и т.д.);
• Коэффициент прибыльности и финансового левериджа (отношение собственного капитала к активам, прибыли к выручке организации; прибыли к активам и т.д.);
• Вероятность банкротства;
• Наличие претензий со стороны других контрагентов;
• Размеры задолженности по банковским кредитам с учетом размера оборотных средств и среднеотраслевых показателей;
• Наличие претензий со стороны налоговых и иных государственных органов и т.д.

Выставленные оценки по каждому из анализируемых показателей суммируются и усредняются, и в итоге выводятся цифры, наглядно показывающие степень надежности компании.

Однако профессионалы хорошо понимают, что красивые графики и картинки порой используются исключительно для привлечения клиентов. Для опытного же специалиста необходимо иметь информацию по показателям, которые далеко не всегда определяются оценками по пятибалльной шкале или в процентах. Эффективность работы и финансовая устойчивость компании хорошо видна при анализе:

• Степени достаточности финансовых ресурсов;
• Эффективности их привлечения и использования.

Где можно почерпнуть необходимые сведения

Для проведения оценки необходимы бухгалтерские документы предприятия, отчеты, балансы, информация о движении финансовых средств. Обычному предпринимателю такая информация чаще всего недоступна. Однако это вовсе не означает, что она закрыта или секретна. Часть сведений вполне легально публикует Росстат, имеются и специальные фирмы, собирающие финансовую информацию. Извлекается она из самых разных источников:

• Из открытой банковской информации;
• Из сведений Бюро кредитных историй;
• Из данных официальной статистики и др.

По состоянию на 2017 год российские аналитики располагают более или менее полной информацией о финансовой деятельности почти всех крупных и средних компаний, работающих в нашей стране.

Практика обмена данными – вполне привычна для рынка информации, в результате чего справку о финансовом состоянии той или иной компании можно получить в достаточно короткие сроки.

Опыт показывает, что сбор всех необходимых сведений, их анализ и проверка сотрудниками компаний, которые не занимаются этим профессионально, потребует много времени и неоправданных финансовых затрат. Да и результативность такой работы сомнительна, а, значит, доверять подобной информации крайне рискованно.

Алгоритм оценки финансового положения компании

Подчеркнем, что единственного верного алгоритма проведения расчетов не существует. Однако ряд бухгалтерских показателей очень хорошо покажут, например, уровень достаточности финансовых ресурсов.

Главный из них – это размер выручки. Зная примерные обороты компании и среднюю рентабельность в отрасли или конкретном регионе, можно легко понять, как обстоят дела у компании с достаточностью средств.

Второй показатель – это прибыль. Регулярные отрицательные показатели в этой графе сразу должны насторожить. Так как любой бизнес ставит своей целью ее получение, то если прибыль отрицательна, значит у предприятия дефицит собственных средств, либо создана данная компания вовсе не для нормальной экономической деятельности.

Эффективность использования ресурсов очень хорошо видна при изучении структуры и величины активов фирмы. Возьмем для примера обычную торговую сеть. Нормой для нее должен быть очень высокий показатель оборотных средств. А вот недвижимости, транспорта и прочих основных фондов должно быть как можно меньше.

При анализе этого показателя у производственной компании должна наблюдаться обратная тенденция. А, например, дефицит оборотных средств для производственной фирмы – это вполне привычной дело.

Важен также и учет отраслевой специфики и распределения основных фондов с учетом специализации предприятия. Наличие большого числа имущества, которое не приносит доход – признак неэффективного менеджмента и верный признак наличия финансовых проблем у такой компании.

Еще один характерный признак ненадежности фирмы – это солидный оборот, осуществление непрофильных операций при минимуме имущества.

В арсенале финансовых аналитиков помимо аналитических есть и математические методы проведения расчетов, которые очень наглядно показывают, насколько предприятию хватает средств и как эффективно оно способно их привлекать.

В этой связи принято использовать термин «финансовая устойчивость компании», которая определяется рядом математических коэффициентов.

Абсолютной нормой является использование нескольких источников финансирования, среди которых собственный и заемный капитал, субсидии и др. А вот соотношение между ними и возможность маневрировать своими источниками финансирования наглядно показывают, как обстоят дела у конкретной компании.

Для определения степени финансовой устойчивости компании используют два коэффициента:

• Долгосрочной финансовой независимости;
• Маневренности собственного капитала.

Первый коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

В данной формуле:

• С к – величина собственных источников финансирования, которые образуются за счет собственного капитала, прибыли, кредиторской задолженности и т.д.;
• З кд – долгосрочные заемные средства, то есть долгосрочные кредиты, отсроченные налоговые платежи, облигации, векселя и т.д.;
• А – стоимость всех активов.

Чем ближе данный коэффициент к единице, тем лучше сбалансировано финансовое положение компании.

В случае если показатель не дотягивает до единицы, то требуется сопоставление недостающей величины и ликвидных активов компании, то есть тех, которые могут быть быстро реализованы без ущерба для дальнейшей деятельности. Речь, как правило, о запасах готовой продукции или дебиторской задолженности. Если данные показатели более или менее сопоставимы, то предприятие в норме.

При их сильном расхождении предприятию однозначно потребуются дополнительные источники финансирования, а их отсутствие влечет утрату основных фондов, дефицит оборотных средств, а также возможность банкротства компании.

Для определения степени маневренности собственного капитала используется следующая формула:

Переменная А в – это внеоборотные активы, в которые входят основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и т.д.

Данная формула наглядно показывает величину собственных оборотных активов и их долю в собственном капитале. Значение полученного коэффициента часто сравнивают со среднеотраслевыми показателями. Так как степень их достаточности для каждой отрасли различна. Приблизительное соответствие показателей указывает на то, что предприятию достаточно финансирования. А вот резкие отклонения от среднеотраслевых нормативов свидетельствуют о ненадежности компании.

Практика показывает, что использование различных методов и алгоритмов оценки финансового положения компании, которые, в том числе, дополняют и проверяют друг друга – это наиболее эффективная стратегия при определении надежности того или иного контрагента.

Кто оценивает финансовое положение компании

Для точности проведения оценки важны не только современные и проверенные практикой методики, но и специалисты, которые обладают достаточной квалификацией. Большинство финансовых аналитиков – это бухгалтеры, аудиторы, финансисты, имеющие огромный опыт работы, как в государственных, так и в частных структурах.

Специалисту, через руки которого прошли тысячи финансовых документов, зачастую достаточно даже поверхностного взгляда на баланс организации и он довольно точно сможет определить, что собой представляет конкретная фирма.

А детальная проверка финансовой отчетности такой фирмы наглядно покажет цели деятельности этой организации, и уж тем более степень ее надежности.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

На современном этапе развития банковской системы наиболее значимыми для коммерческих банков являются кредитные риски, что обусловлено структурой активных операций банков, среди которых преобладает выдача ссуд. Особое внимание при управлении совокупным кредитным риском необходимо уделять анализу финансового состояния контрагентов по межбанковскому рынку. Оценка финансового состояния банков-контрагентов является неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка при его работе на межбанковском рынке и рынке долговых обязательств, эмитентом по которым являются банки-контрагенты.

Финансовое состояние банка-контрагента является основным параметром для принятия решения об открытии и объеме лимита на проведение с ним операций. Помимо финансовой устойчивости банка-контрагента при определении лимита необходимо учитывать риск, связанный с типом проводимых операций. Коммерческие банки размещают на межбанковском рынке временно свободные денежные средств, привлекают денежные средства от банков-контрагентов, проводят операции по купле-продаже иностранной валюты (в наличной и безналичной форме), проводят операции с долговыми обязательствами и другие операции в соответствии законодательством Российской Федерации. Размещение (привлечение) временно свободных денежных средств коммерческих банков осуществляется с использованием следующих финансовых инструментов: межбанковских кредитов, межбанковских депозитов, денежных средств на ностро-счетах (лоро-счетах) и долговых обязательств банков. Данные операции подвержены кредитному риску и требуют лимитирования со стороны банка.

При работе на рынке межбанковского кредитования у банка-кредитора возникает необходимость разработки и применения собственных методик оценки, с помощью которых формируются профессиональные суждения об уровне финансового состояния банка. Применение собственных методик оценки связано с тем, что Банк России сформулировал только общие требования к оценке финансового состояния банков, а не предложил стандартизированный подход к оценке. Методики оценки финансового состояния банка должны соответствовать требованиям и ограничениям, предъявляемым к деятельности коммерческих банков в соответствии с банковским законодательством и нормативными актами Банка России.

Особенностью оценки финансового состояния банка является то, что оценка базируется на анализе доступной отчетности банка, размещенной на официальном сайте Банка России и кредитной организации. Публикуемая официальная отчетность не отражает в полной мере финансовое состояние кредитной организации в силу того, что в российской банковской практике большое распространение получила фальсификация отчетности. Более того, даже если предположить, что балансовая информация достоверна и непогрешима, выводы об общем финансовом положении идентичных с точки зрения отчетности кредитных организаций могут отличаться кардинальным образом . Для наиболее полной и достоверной оценки финансового состояния банка в дополнение к доступной официальной отчетности необходимо анализировать также данные рейтинговых агентств, публикации в прессе и сети Интернет, информацию о качестве управления банком и другие неформальные данные.

Результатом оценки является определение уровня финансового состояния на основе полученного рейтинга. Уровень финансового состояния банка характеризует его способность к существованию и безубыточной деятельности при условии своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств и соблюдения всех регулирующих требований в течение заданного промежутка времени или в неограниченной временной перспективе .

При анализе финансового состояния контрагента необходимо использовать как количественную (формальную) информацию, так и качественную (неформальную) . Соответственно показатели, отражающие итоговую оценку финансового состояния банка, можно разбить на два больших блока: финансовые показатели и бизнес-риски.

Финансовые показатели отражают финансовые последствия всех завершенных операций и состояние текущих операций банка, а также, возможно, прогнозируемые финансовые результаты будущей деятельности . Финансовые показатели имеют количественное выражение и рассчитываются по данным бухгалтерского или управленческого учета (при оценке финансового состояния банка-контрагента аналитик использует в основном официальную отчетность, следовательно, речь идет только о данных бухгалтерского учета).

Рассмотрим более подробно методику оценки финансового состояния банка-контрагента, в частности финансовые показатели, используемые при оценке кредитных организаций и расчете лимитов, в целях оценки рисков (определения резервов) при осуществлении банком операций на межбанковском рынке.

Минимально необходимый перечень документов для проведения анализа финансового состояния и установления лимита межбанковского кредитования включает следующие формы отчетности (в соответствии с Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»):

• «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (форма по ОКУД 0409101) – ежемесячная;
• «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)» (форма по ОКУД 0409123) – ежемесячная;
• «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (форма по ОКУД 0409135) – ежемесячная.
• «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0409102) – ежеквартальная.

Данные формы отчетности размещаются на официальном сайте Банка России в случае, если кредитные организации дали согласие на раскрытие указанной информации. Для оценки финансового состояния кредитной организации в динамике банковскому аналитику необходимо проанализировать информацию, содержащуюся в данных формах отчетности, за последние двенадцать месяцев.

Дополнительная информация для проведения анализа финансового состояния банка-контрагента может включать иные формы отчетности (в случае предоставления контрагентом), а также годовую бухгалтерскую отчетность (по РСБУ и МСФО) с аудиторским заключением за последний финансовый год.

Анализ финансового состояния банка осуществляется поэтапно. На первом этапе осуществляется группировка счетов бухгалтерского учета по статьям банковского баланса (по данным формы по ОКУД 0409101), имеющим общее экономическое содержание (с выделением справочной информации для расчета отдельных финансовых показателей). Также осуществляется «расчистка» (сальдирование) баланса от технических счетов (например, расчеты с филиалами и др.).

На втором этапе осуществляется расчет показателей (коэффициентный анализ), характеризующих финансовое состояние контрагента. Часть показателей рассчитывается по статьям аналитического баланса, полученного на первом этапе, часть – фактические показатели из различных форм отчетности (например, значения обязательных нормативов). Для оценки финансового риска по банку-контрагенту проводится сравнительный анализ финансовых показателей в динамике, включающих:

• оценку капитала;
• оценку ликвидности;
• оценку активов;
• показатели рентабельности (эффективности деятельности) банка.

Группа показателей оценки капитала (Р1) включает обязательные нормативы в части достаточности собственных средств (капитала) банка и показатель уровня иммобилизации капитала. Требования к достаточности капитала хорошо известны и унифицированы в мировой практике. Они отражают необходимость для капитала выполнять функцию защиты от непредвиденных рисков, то есть покрывать взвешенные по уровню риска активы банка. Данные показатели характеризуют способность банка выполнять также оперативную функцию и влияют на способность банка к саморазвитию. Подробнее экономическое содержание данных показателей представлено в таблице 1.

Таблица 1

Группа показателей оценки капитала (Р1)

	Показатель	Экономическое содержание
Р1.1, Р1.2, Р1.3	Норматив достаточности базового/основного капитала/собственных средств (капитала) Банка (Н1.1, Н1.2, Н1.0)	Способность банка производить расходы на обеспечение собственной деятельности и компенсировать убытки от реализованных рисков, возникающие в процессе этой деятельности, исключительно за счет собственных источников средств.
	Уровень иммобилизации капитала	Способность капитала выполнять защитную и оперативную функцию. Высокий уровень иммобилизации капитала снижает возможности банка по компенсации убытков от банковской деятельности и осуществлению инвестиций на развитие банковского бизнеса, и наоборот.

Группа показателей оценки ликвидности (Р2) включает обязательные нормативы по мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, устанавливаемые Банком России, а также показатели, характеризующие структуру пассивов (привлеченных средств) (табл. 2). Структурный анализ позволяет определить основные источники формирования ресурсной базы банка и сроки привлечения денежных средств, которые позволяют оценить стабильность и степень диверсификации банковских ресурсов.

Таблица 2

Группа показателей оценки ликвидности (Р2)

	Показатель	Экономическое содержание
Р2.1, Р2.2, Р2.3	Норматив мгновенной/текущей/ долгосрочной ликвидности (Н2, Н3, Н4)	Способность банка превращать свои активы в денежные или иные платежные средства для выполнения предъявленных требований со стороны кредиторов. Отражает степень согласованности активов и обязательств по срокам востребования (погашения) и суммам.
	Доля средств клиентов до востребования в привлеченных средствах	Доля наименее стабильных («дешевых») клиентских ресурсов в общем объеме привлеченных ресурсов. Высокое значение коэффициента – большая вероятность возникновения дефицита ликвидности при воздействии негативных факторов.
	Доля срочных средств клиентов (депозиты) в привлеченных средствах	Доля стабильных (срочных, «дорогих») клиентских ресурсов в общем объеме привлеченных ресурсов. Данные средства являются основным источником размещения средств в активы, приносящие доход.
	Доля привлеченных межбанковских кредитов (МБК) в привлеченных средствах	Доля стабильных (срочных, «дорогих») межбанковских ресурсов в общем объеме привлеченных ресурсов. Данные средства являются источником поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.
	Доля средств физических лиц (до востребования и срочных) в привлеченных средствах всего	Степень диверсификации ресурсной базы и зависимости от денежных средств физических лиц. При воздействии негативных факторов может происходить «массовое бегство вкладчиков»

Группа показателей оценки активов (Р3) включает обязательные нормативы, устанавливаемые Банком России (в части ограничения кредитных рисков по отдельным категориям), показатели качества активов (уровень просроченной задолженности и степень обесценения ссуд) и др. Отдельные финансовые показатели данной группы позволяют проанализировать структуру активных операций банка, оценить степень их диверсификации и бизнес-профиль банка (кредитование или инвестиционное направление). Также оценивается доля работающих активов и определяется, есть ли зависимость от ресурсов межбанковского рынка, т.е. является банк нетто-кредитором или нетто-заемщиком. Подробнее финансовые показатели представлены в таблице 3.

Таблица 3

Группа показателей оценки активов (Р3)

	Показатель	Экономическое содержание
	Показатель концентрации крупных кредитных рисков (Н7)	Ограничение совокупной величины крупных кредитных рисков
	Показатель концентрации рисков на своих участников (акционеров) (Н9.1)	Ограничение максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
	Показатель совокупной величины риска по инсайдерам (Н10.1)	Ограничение совокупного кредитного риска банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решений о выдаче кредита
	Отношение прочих расчетов (по активу) к работающим активам	Признак непрозрачности финансовой отчетности и использования банком различных фиктивных схем (значительные остатки на счетах по учету прочих активов и их изменение в динамике)
	Доля кредитного портфеля в работающих активах
	Доля просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле (за исключением МБК)	Качество кредитного портфеля по кредитам физическим и юридическим лицам (своевременность погашения кредитов)
	Отношение РВПС к кредитному портфелю (за исключением МБК)	Качество кредитного портфеля по кредитам физическим и юридическим лицам (степень обесценения, вероятность востребования ссуд)
	Доля просроченной задолженности в работающих активах	Доля активов, которые перестают приносить регулярный процентный и иной доход в связи с ухудшением качества (несвоевременность погашения), в общем объеме активов, приносящих доход
	Отношение резервов на возможные потери по активам к работающим активам	Качество активов банка, подверженных рискам (степень обесценения, вероятность востребования)
	Отношение просроченной задолженности по активам к собственным средствам (капиталу)	Часть собственных средств (капитала) банка, отвлеченных на погашение убытков по просроченным активам
	Чистый долг на межбанковском рынке по отношению к работающим активам	Степень зависимости от ресурсов межбанковского рынка
	Удельный вес ценных бумаг в работающих активах	Степень диверсификации активных операций, бизнес-модель банка (ориентация на кредитование или инвестиционные операции)
	Доля государственных ценных бумаг и облигаций Банка России в ценных бумагах	Доля наиболее ликвидных ценных бумаг, эмитентом которых является государство (Банк России). Высокое значение коэффициента – возможность получения дополнительных ресурсов под залог ценных бумаг.
	Доля кассы в работающих активах	Высокое значение коэффициента – возможная вовлеченность банка в проведение сомнительных операций

Заключительная группа показателей, необходимых для оценки финансового состояния кредитной организации – группа показателей оценки рентабельности (Р4). Данная группа характеризует эффективность банковской деятельности, способность активов генерировать прибыль (табл.4). Прибыльность банка в динамике является одним из индикаторов финансовой устойчивости банка.

Таблица 4

Группа показателей оценки рентабельности (Р4)

В целях оценки финансового состояния банка-контрагента при осуществлении операций на межбанковском рынке автором проанализированы и отобраны 27 показателей, характеризующих различные аспекты деятельности банка и влияющих на его финансовую устойчивость: 4 показателя группы оценки капитала; 7 показателей группы оценки ликвидности; 14 показателей группы оценки активов и 2 показателя группы оценки рентабельности. В таблицах 1-4 подробно представлены показатели, вошедшие в авторскую методику оценки финансового состояния банка-контрагента, и их экономическое содержание (обоснование, почему выбраны именно данные показатели).

На третьем этапе каждому рассчитанному показателю присваиваются баллы по шкале от 0 до 1 (0 – минимальная, 1 – максимальная оценка), все расчетные показатели имеют одинаковый удельный вес и принимаются за единицу. Присвоение баллов рассмотрено на примере показателей группы оценки рентабельности (табл. 5).

Таблица 5

Балльная оценка показателей группы оценки рентабельности

	Группа показателей рентабельности	Диапазон значений, %	Балл
	Рентабельность работающих активов
	Рентабельность собственных средств (капитала) Банка

Pi – балльная оценка финансового показателя (i может принимать значения от 1 до N);

N – количество расчетных показателей.

На четвертом этапе осуществляется оценка нефинансовых показателей (бизнес-риски). Оценка осуществляется путем сбора, изучения, анализа и интерпретации иных факторов, относящихся к деятельности банка-контрагента. Данные факторы, безусловно, влияют на кредитные риски, но не поддаются объективной формализации. Степень влияния этих факторов зависит от различных особенностей функционирования банка-контрагента. В числе основных факторов риска можно выделить следующие группы:

• факторы риска, связанные со структурой собственности и менеджментом: прозрачность структуры собственности, собственники, возможность получения финансовой поддержки;
• факторы риска, связанные с корпоративным управлением и деловой репутацией: опыт руководства и эффективность управления, кредитная история контрагента, деловая репутация, информационная открытость;
• факторы риска, связанные с рыночными позициями контрагента: положение в банковском секторе, степень диверсификации бизнеса, филиальная сеть и структура сети продаж.

Каждая группа факторов включает различные показатели, которым, как и финансовым показателям, присваивается бальная оценка от 0 до 1, при этом показатели имеют различные удельные веса. Итоговое количество баллов по бизнес-блоку рассчитывается путем суммирования произведений баллов, полученных по каждому фактору риска, на их удельные веса. Итоговое количество баллов по бизнес-блоку не может превышать 1 баллов.

На пятом этапе происходит формирование итоговой оценки банка-контрагента. Итоговая оценка контрагента определяется как сумма двух оценок: финансового и нефинансового блока, взвешенных на соответствующие веса. Вес финансового блока принимается равным 0,7, а нефинансового 0,3. В зависимости от полученного значения рейтинга каждая кредитная организация относится к одной из классификационных групп (категорий надежности):

1. Рейтинг R1.1 (от 0,85 до 1) – контрагенты имеют хорошее финансовое положение. Высшая степень кредитоспособности. Высокая вероятность полного и своевременного исполнения своих обязательств.
2. Рейтинг R1.2 (от 0,70 до 0,85) – контрагенты имеют хорошее финансовое положение. Высокая степень кредитоспособности. Высокая вероятность полного и своевременного исполнения своих обязательств. Возможно проявление одного или нескольких признаков неустойчивости.
3. Рейтинг R2.1 (от 0,60 до 0,70) – контрагенты имеют среднее финансовое положение. Степень кредитоспособности несколько выше средней. Умеренное проявление рисков.
4. Рейтинг R2.2 (от 0,50 до 0,60) – контрагенты имеют среднее финансовое положение. Степень кредитоспособности – средняя. Умеренное проявление рисков. Есть вероятность ухудшения финансового положения.
5. Рейтинг R3.1 (от 0,25 до 0,50) – контрагенты имеют плохое финансовое положение. Имеются признаки ненадежности, нестабильности, серьезные негативные тенденции. Высокая вероятность неисполнения своих обязательств полностью и/или частично. Кредитоспособность плохая.
6. Рейтинг R3.2 (от 0 до 0,25) – контрагенты имеют плохое финансовое положение. Имеются признаки ненадежности, нестабильности, серьезные негативные тенденции. Кредитоспособность неудовлетворительна. Банк находится на грани банкротства.

Классификационные группы представлены в порядке снижения кредитоспособности и надежности. Полученный рейтинг дает оценку уровня финансового состояния банка, которая может использоваться в целях управления кредитным риском при осуществлении операций с контрагентом на межбанковском рынке.

В банковской практике основными способами управления кредитным риском в современных условиях выступают резервирование, лимитирование и обеспечение. Применительно к деятельности коммерческого банка на межбанковском рынке и рынке долговых обязательств такой способ управления кредитным риском, как обеспечение ссуды, практически не используется в отечественном банковском деле, но резервирование и лимитирование выступают как повсеместно необходимые способы управления кредитным риском при осуществлении активных операций с банками-контрагентами .

На основе сводной оценки финансового состояния банка организации, устанавливающие с ним те или иные финансовые отношения, принимают решение о возможности и границе подобного взаимодействия . Таким образом, полученная сводная оценка финансового состояния банка по рассмотренной методике может использоваться в дальнейшем профильными подразделениями банка для установления лимита на проведение операций с контрагентом и резервирования в целях минимизации кредитного риска.

По результатам анализа банка-контрагента специалист подразделения анализа рисков составляет профессиональное суждение об оценке финансового состояния банка. Анализ банков осуществляется на ежемесячной основе. Профессиональное суждение содержит следующие основные разделы:

1. Анализ бизнес-риска банка-контрагента.
2. Анализ финансовых показателей деятельности банка контрагента.
3. Основные качественные показатели, характеризующие банк-контрагент и его деятельность.
4. Взаимные требования
5. Рекомендации по установлению кредитного рейтинга и размеру совокупного лимита по банку-контрагенту.

Оценка финансового состояния банков-контрагентов является неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка на межбанковском рынке. Оценка осуществляется в целях эффективного управления кредитным риском, структурой баланса и ликвидностью банка. Сегмент межбанковского рынка играет ключевую роль в обеспечении устойчивого функционирования, как отдельных банков, так и банковской системы в целом.

Список литературы:

1. Буздалин А.В. Надежность банка: от формализации к оценке. М.: Книжный дом «ЛИБРОКОМ», 2015. – 192с.
2. Поморина М.А. Методика определения рейтинга финансового состояния банка-заемщика // Банковское кредитование. – 2014. – №31. – С. 52-69.
3. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2017. – 376 с.
4. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2016. – 166 с.

Для оценки финансового состояния кредитная организация должна документально оформлять информацию о контрагенте и включать ее в досье контрагента. Порядок ведения досье устанавливается кредитной организацией самостоятельно. При этом документ с профессиональным суждением о контрагенте должен формироваться и помещаться в досье контрагента: по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже 1 раза в квартал по состоянию на отчетную дату; по кредитным организациям - не реже 1 раза в месяц по состоянию на отчетную дату; по физическим лицам - не реже 1 раза в квартал по состоянию на отчетную дату (с документальным подтверждением доходов физического лица по справке 2-НДФЛ не реже 1 раза в год). К источникам информации относятся данные финансовой отчетности контрагента. Для анализа деятельности контрагента может использоваться также информация об объеме его денежных потоков, их достаточности для покрытия расходов контрагента, о наличии у кредитной организации права на списание средств со счетов контрагента в безакцептном порядке в случае неисполнения контрагентом своих обязательств, о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке. Для вынесения профессионального суждения может использоваться иная доступная информация, например кредитная история, данные о состоянии отрасли, в которой работает контрагент, его деловая репутация, наличие у контрагента судебных разбирательств и др. Отсутствие информации о контрагенте рассматривается как один из факторов риска. Кредитная организация самостоятельно утверждает перечни факторов, на основе которых формируется профессиональное суждение о категории качества, и размер резерва в процентах от расчетной базы, применяемый при расчете резерва на возможные потери. Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, могут классифицироваться только в ту категорию качества, к которой отнесена ссудная задолженность (кроме срочных сделок). При этом размер резерва на возможные потери в процентах от расчетной базы, применяемый при расчете резерва на возможные потери, может отличаться от размера отчислений, применяемого при расчете на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. По элементам расчетной базы резерва как требования по прочим операциям прочие хозяйственно-финансовые операции, условные обязательства кредитного характера и другие, величина каждого из которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, самостоятельный резерв может не формироваться. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) без вынесения профессионального суждения по каждому элементу в отдельности. Признаки однородности определяются кредитными организациями самостоятельно исходя из экономического содержания рассматриваемых требований (условных обязательств кредитного характера). Портфель однородных требований может формироваться по следующим элементам расчетной базы резерва: - остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602 "Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами", 30605 "Расчеты с Минфином России по ценным бумагам". 47423 "Требования по прочим операциям"; - остатки на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" (в части сумм недостач), 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" (в части авансов, предварительной оплаты ценностей), 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", 60401 "Основные средства (кроме земли)" (в части основных средств, переданных в аренду); - контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера. Требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера), имеющие индивидуальные признаки обесценения, не могут включаться в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера). Включенные в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) требования к контрагенту, по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения, выводятся из соответствующего портфеля однородных требований в момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения, за исключением тех, величина которых не превышает 1000 руб. Требования, не превышающие 1000 руб. имеющие индивидуальные признаки обесценения, выводятся из портфеля однородных требований в момент оформления профессионального суждения о размере кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по окончании квартала, отчетного года. Кредитная организация должна документально оформлять профессиональное суждение по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) не реже одного раза в квартал и помещать его в досье соответствующего портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера).

Еще по теме Порядок оценки финансового состояния контрагента:

1. Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.
2. Тема 5. Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
3. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия